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三、 财务管理角度———实施缺口管理

为更有效地避免风险的出现,还必须做好事前预测和防范,因为如果资产负债中重要项目错配很有可能面临风险,严重的甚至可能给商业银行带来灭顶之灾。例如:20世纪80年代初期,美国储贷机构利用短期负债为利率固定的长期贷款提供资金,结果导致利率风险大规模爆发。造成储贷机构大量倒闭,为此,顺应国际潮流,实施贷款风险管理是一项迫切的任务。
目前,缺口分析是国际银行业最常用的贷款管理分析方法,缺口分析是将银行各项生息资产和有息负债项目按照他们重新定价的日期分成不同的时间段,以此确定银行在每一个时间段里究竟是有较多的资产还是有较多的负债需要重新设定利率。通过缺口分析,可以明确在任何一时段内,由于资产和负债之间成熟期的不相匹配,银行贷款对市场风险的敏感程度究竟有多大。对于现阶段的我国商业银行,进行缺口分析最为方便可行,这主要是由于我国目前利率政策所决定的,我国仍采用法定利率政策,与美、日等发达国家利率自由化不同,我国对利率仍然进行比较严格的管制,国务院授权和批准中国人民银行制定的各种利率均为法定利率,其他任何单位和个人均无权变动。
总之,在相关法规、制度不断完善的大环境下,银行会计应该在遵守规定的基础上有所创新,全方位、多视角做好防范贷款风险的工作。为我国金融市场的健康快速发展做出专业的努力。